LIBRO CAJA
Es un libro contable principal obligatorio.
- El Libro Caja es un libro de doble foliación legalizado, donde se registran las operaciones donde afecta económicamente a la empresa, recibe y entrega dinero, cancela a proveedores y nos paga el cliente.
- En este libro se debe registrar mensualmente toda la información, proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo.
CLASES:
La clasificación responde según sea el rayado del Libro Caja. Tenemos los siguientes:
a. Caja Italiana o Caja Simple
b. Caja Americana o Caja Tabular
c. Caja Bancos
IMPORTANCIA:
- Es importante porque nos permite conocer la disponibilidad o no de dinero que tenga una empresa en un momento determinado.
- Dichos ingresos o egresos deben estar sustentados mediante un comprobante de pago.
- PARTES DE UN LIBRO CAJA
- Consta de dos partes:
Parte Izquierda Parte DerechaSe le considera como como...DEBE HABER¿Qué se anota en el Debe?- Se anota todos los ingresos para la empresa:
- Los cobros realizados en efectivo
- Los cheques girados a favor de la empresa
- Notas de Abono de los proveedores y/o bancos
- Donaciones obtenidas
¿Qué se anota en el Haber?- Se anota todos lo que representa egresos para la empresa:
- Pagos en efectivo de comprobantes de pago
- Cheques girados a favor de otras empresas
- Depósitos en cuentas de ahorros o cuentas corrientes de la empresa.
¿Quiénes están obligados a llevar el Libro Caja?- Todas las empresas jurídicas y las personas naturales cuyos negocios superan sus ingresos brutos por 100 U.I.T.
CAJA TABULAR o Americana
MODELO DE CAJA TABULAR ó AMERICANA
CAJA TABULAR Mes de ………….
VARIOS
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TOTAL DEBE
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FECHA
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CONCEPTO
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TOTAL HABER
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VARIOS
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CTA.
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IMPORTE
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IMPORTE
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CTA.
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CASO PRACTICO.
1) El 02/01, se cobra la factura Nº 001-00001 a la Companía Rapid Service por S/. 6,879.40
2) El 04/01, se paga la factura Nº 001-003333 a Distribuidora "Santa Rosa" por S/. 1,239.00
3) El 08/01, se paga la factura Nº 001-004444 a Importaciones "Hiraoka" por S/. 1,829.00
4) El 04/01, se cobra la factura Nº 001-00002 a la Distribuidora "San Antonio" por S/. 6,838.10
5) El 10/01, se cobra la letra Nº 00666 al cliente Juan Perez por S/. 3,200.00
6) El 12/01, se paga la factura Nº 001-005555 a Lau Chun por S/. 920.40
7) El 13/01, se cobra la factura Nº 001-00003 a Electrohogar por S/. 7,203.90
8) El 16/01, se paga la factura Nº 001-006666 a Office Center por S/. 802.40
9) El 19/01, se cobra la factura Nº 001-00004 a Comercial "Electrónica 2003" por S/. 15,056.80
10) El 30/01, se paga la planilla por S/. 14,096.13
SOLUCIÓN:
LIBRO CAJA ENERO 2006 | |||||||||
DEBE | HABER | ||||||||
123 | 121 | Cuenta | TOTAL | FECHA | CONCEPTO | Cuenta | TOTAL | 411 | 421 |
DEBE | HABER | ||||||||
6,879.40 | 121 | 6,879.40 | 02-Ene | Cobro F/001-00001 Rapid Service | 200.00 | ||||
04-Ene | Pago F/001-003333 Santa Rosa | 421 | 1,239.00 | 1239.00 | |||||
08-Ene | Pago F/001-004444 Hiraoka | 421 | 1,829.00 | 1829.00 | |||||
6,838.10 | 121 | 6,838.10 | 09-Ene | Cobro F/001-00002 San Antonio | |||||
3,200.00 | 123 | 3,200.00 | 10-Ene | Cobro L/00666 Juan Perez | |||||
12-Ene | Pago F/001-00003 Lau Chun | 421 | 920.40 | 920.40 | |||||
7,203.90 | 121 | 7,203.90 | 13-Ene | Cobro F/001-00003 Electrohogar | |||||
16-Ene | Pago f/001-006666 Office Center | 421 | 802.40 | 802.40 | |||||
15,056.80 | 121 | 15,056.80 | 19-Ene | Cobro F/001-00004 Electronica 2000 | |||||
30-Ene | Pago Planilla de Enero | 411 | 14,096.13 | 14096.13 | |||||
3,200.00 | 35,978.20 | 39,178.20 | SUMAS TOTALES | 19,086.93 | 14,096.13 | 4,790.80 | |||
0.00 | SALDO INICIAL | 0.00 | |||||||
0.00 | SALDO FINAL | 20,091.27 | |||||||
39,178.20 | 39,178.20 | ||||||||
CAJA ITALIANA
- *Es considerado de registro simple.
- *Es utilizada por pequeñas empresas o trabajadores independientes que generan rentas de cuarta categoría.
- Se caracteriza por que la magnitud de sus ingresos o egresos son pequeños
Rayado del Libro Caja Italiana
A.Se registra el nombre o razón social de la empresa seguida de la denominación Libro Caja así como el mes correspondiente al registro.
B. Representa el folio colocado por igual en ambos lados ya sea en el Debe o Haber.
C. Se registra la fecha en orden cronológico relacinados a los ingresos o egresos que obtiene la empresa o persona natural.
D. Se registra el Código de las contracuentas que permitieron ya sea un ingreso o egreso en la cuenta caja.
E. Se detalla los movimientos mercantiles de cobros y pagos que realiza la empresa así como los nombres de las contracuentas y subcuentas que dieron motivo a tales acontecimientos mercantiles.
F. Se anotan los importes diarios que están relacionados con los ingresos o egresos de Caja.
G. Se registran los saldos totales que representan al Debe (Ingresos) y el Haber (Gastos)
credictos a:.....